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企业所得税税收筹划的几种方法,你知道哪些?

2020-09-16 09:30:49

顶呱呱

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企业所得税筹划方面,本文介绍了三种企业所得税筹划方法。有想要了解的朋友,可以跟着顶呱呱一起来看看!

利用税收优惠政策进行税收筹划,选择投资领域和行业;

投资于不同地区、不同行业、享受不同的税收优惠政策是纳税筹划的重要条件。目前,我国企业所得税优惠税收政策已经形成了以产业偏好为基础、以区域偏好为补充、兼顾社会发展的新型优惠税收模式。地区税收优惠政策仅保留西部地区,其他地区的税收优惠政策则全部取消。促进科技创新、鼓励基础设施建设、鼓励农业发展、保护环境、节能减排,是我国工业税收优惠政策的主要内容。所以,企业采用税收优惠政策进行纳税筹划,主要体现在以下几个方面:

一、低税率、低收入者优惠政策。减免税收优惠政策主要有:对符合条件的中低收入者,减征20%的所得税;整合资源的企业总收入减少了10%。《税法》规定了应税收入、雇员人数以及小型微利企业资产总额。

二、工业投资税收优惠。工业投资的好处包括:需要国家支持的高新技术企业,税率为15%,农业、林业、畜牧业和渔业免税,国家支持的基础设施投资免税三项,环境保护、能源环境保护、节能、节水和安全生产投资的10%,可从年度应纳税收入中扣除。

三、优惠的就业安置政策。工作机会主要包括:100%扣除企业为安置残疾人支付的工资,以及某些额外扣除为安置特定人员支付的工资(如下岗、失业、专业人员等)。对那些雇用下岗职工和残疾人的企业,可给予减免税照顾。公司可结合自身业务特点,分析哪些岗位适合于国家鼓励的员工安置,从薪酬、培训成本、劳动生产率等方面考虑上述人员与一般员工的聘用差异,并尝试在不影响公司效率的情况下雇用可享有优惠待遇的特殊员工。

二是合理利用企业组织形式进行税务筹划。

在某些情况下,企业可以通过合理利用企业组织来规划其纳税。企业所得税法进行合并后,企业所得税被定义为一个法人,这是符合国际惯例的。原有的内资企业所得税会计准则不再适用。与此同时,不具备法人资格的分支机构应汇总到总公司统一纳税。分别用税收付款和总税收付款支付的不同形式的组织,将对总部的税收负担产生影响。企业通过选择分公司的形式,可以利用新的规章制度进行有效的纳税筹划。

采用折旧法进行纳税筹划;

折旧费是指为弥补固定资产的损失而转入成本或当期费用的那部分价值,它与企业的当期成本、费用、利润水平及金额有直接关系。应缴纳所得税贬值有减税的作用。折旧方法不同,所得税也不同。企业可采用折旧法进行纳税筹划。

企业所得税筹划


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